Recomendaciones para atender el Programa de Vigilancia Profunda del SAT
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) emplea diferentes estrategias para vigilar el cumplimiento de los contribuyentes y aumentar la recaudación al cobrar posibles adeudos, entre las que se encuentra el Programa de Vigilancia Profunda.
Debido a ello, es importante que las empresas atiendan correctamente los requerimientos que el fisco haga por medio de este programa para disminuir la posibilidad de que la autoridad ejerza sus facultades de comprobación y esto derive en posibles sanciones, ya que esta solamente se considera una invitación.
La Mtra. Nadya Arely Sánchez y el Mtro. Gonzalo Gómez, socios de impuestos corporativos y servicios legales de Deloitte BC-SON, compartieron en el webinar “Claves para atender con éxito el programa de Vigilancia Profunda” varias recomendaciones que los contribuyentes pueden emplear.
La contabilidad y las respuestas
Los especialistas destacaron la importancia de mantener una contabilidad ordenada y detallada, así como de responder de manera precisa y concisa a las solicitudes de información de la autoridad fiscal.
Asimismo, subrayaron que es fundamental limitar las respuestas a lo estrictamente solicitado, evitando proporcionar información adicional que pueda generar nuevas preguntas o dudas.
Al respecto, Nadya Arely Sánchez recomendó a los contribuyentes centrarse en proporcionar únicamente la información requerida por el SAT, evitando incluir documentos o pruebas adicionales que puedan complicar la revisión.
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La documentación e información
Entre los consejos brindados por los especialistas se encuentra tener la información lo más completa posible.
Al recibir la notificación de una revisión, es esencial verificar si se tiene un repositorio o una herramienta para descargar los CFDI, preferiblemente de los últimos cinco años. Esto es importante ya que, según la experiencia, la información solicitada suele abarcar más de lo que se menciona en la notificación inicial.
Además, es fundamental contar con los papeles de trabajo de la determinación de los impuestos. La falta de esta documentación puede generar problemas, sobre todo cuando la información no está disponible por cambios en el personal o porque el asesor no entregó los papeles de trabajo.
Otro aspecto clave es tener presente que el portal del SAT permite descargar hasta 2 mil XML por día, lo que puede alargar el proceso de descarga si se requieren varios años de información. Este procedimiento varía según el tipo de operación y el volumen de facturación de cada empresa.
Conciliación de los datos
Los especialistas también recomendaron realizar una conciliación detallada, es decir, no se debe asumir que lo que dice el SAT es correcto sin revisarlo.
Las diferencias que detecte la autoridad pueden no ser exactas, por lo que es importante validar si la información que se tiene concuerda con lo presentado en las declaraciones y los CFDI.
Otro detalle es identificar el origen de las diferencias. Es crucial entender por qué existe una discrepancia y determinar si el error está en el CFDI o en la declaración. Esto permitirá corregir lo necesario o explicar adecuadamente a la autoridad en caso de que no haya errores.
Protección de la información
Otro consejo para atender el Programa de Vigilancia Profunda es proteger la información. Si se han hecho correcciones, cancelaciones o sustituciones de CFDI, es importante asegurarse de contar con la versión más actualizada de los documentos.
Realizar descargas de metadatos ayuda a verificar que no haya discrepancias entre lo que tiene la empresa y lo que informa el SAT.
Evitar ignorar los requerimientos
Finalmente, los especialistas de Deloitte exhortaron a las empresas a atender las notificaciones que el SAT realice.
Si bien no existe una obligación inmediata de responder a un Programa de Vigilancia Profunda, ignorarlo podría derivar en acciones más severas por parte de la autoridad, como la restricción temporal del sello digital, situación que han experimentado algunos contribuyentes recientemente.
El uso de herramientas de inteligencia artificial por parte de la autoridad mejora el análisis de los perfiles de los contribuyentes y detecta comportamientos atípicos, lo que puede llevar a revisiones más profundas. Por ello, es fundamental que las empresas aseguren el cumplimiento oportuno de sus obligaciones fiscales para evitar posibles sanciones.
Asesoramiento y tecnología
Los especialistas enfatizaron la importancia de contar con el asesoramiento de profesionales especializados para hacer frente a los requerimientos de este programa y garantizar el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
Además, hicieron hincapié en la relevancia de la tecnología para llevar un control eficiente de la información contable y fiscal, lo que facilita el cumplimiento de las obligaciones y agiliza los procesos de análisis de datos.
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