Evento: Retos fiscales y de recaudación en la industria IMMEX
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha intensificado el uso de tecnología para vigilar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y aumentar la recaudación.
Durante el evento Retos fiscales y de recaudación en la industria IMMEX, Emmanuel Alzate Salazar, director de impuestos en PwC, explicó que de acuerdo con el Plan Maestro 2024, la autoridad fiscal está utilizando inteligencia artificial (IA) para identificar adeudos y esquemas de evasión fiscal.
Esto incluye la implementación de modelos de aprendizaje automático para clasificar a los contribuyentes de riesgo, detectar redes complejas de elusión y evasión, e identificar inconsistencias en los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) asociados al contrabando y empresas fachada.
La tecnología se enfoca en sectores como el automotriz, bebidas alcohólicas y cigarros, construcción, farmacéutico, hidrocarburos, logística, plataformas tecnológicas, servicios inmobiliarios, seguros y servicios financieros, y transporte.
Expertos recomiendan atender las comunicaciones del SAT
Emmanuel Alzate Salazar recomienda a los contribuyentes atender los avisos y requerimientos del SAT, ya que el incumplimiento puede tener graves consecuencias.
"Si reciben una invitación del SAT es importante responder de inmediato y proporcionar la información solicitada", dijo Alzate. "El SAT ha estado muy activo este año y ha suspendido sellos digitales a contribuyentes que no han cumplido con sus obligaciones fiscales".
También recomienda que los contribuyentes generen un acuse de recibo al responder a las invitaciones de regularización del fisco. "Esto puede servir como evidencia en caso de que haya alguna disputa posterior con la autoridad fiscal", comentó.
El SAT busca recaudar más impuestos
El uso de IA es parte de un esfuerzo más amplio del SAT para aumentar la recaudación de impuestos.
En 2024, el fisco espera recaudar un total de 4 billones 174 mil 800 millones de pesos, lo que representa un aumento del 7.1% en comparación con 2023.
Recomendaciones para devolución de IVA
Por su parte, Rafael Rubí, socio director de Grant Thornton Tijuana, subrayó la importancia de tener una contabilidad bien organizada y actualizada desde el inicio para evitar problemas con la devolución de impuestos por parte del SAT.
"Nuestros clientes a menudo llegan diciendo que han presentado la devolución varias veces y que no les regresan el dinero, incluso cuando atienden los requerimientos en tiempo”, compartió.
Sin embargo, al revisar la información encuentra que el problema radica en la declaración donde se presenta el saldo a favor, que no guarda concordancia con la información contable original.
Para evitar estos problemas, Rubí recomienda:
Mantener una organización clara en los datos contables.
Enviar la contabilidad electrónica a tiempo al SAT.
Presentar la declaración DIOT en los plazos correspondientes.
Asegurarse de que las facturas estén correctamente emitidas.
Sobre la emisión de los CFDI, subrayó que es importante verificar los tipos de pago.
"Es importante que las facturas tengan las claves de pago correctas, ya que la autoridad está revisando esto detenidamente. Por ejemplo, si una factura del cliente X indica la clave PPD y se solicita un IVA por 1,000,000 de pesos dentro del mismo mes, es necesario revisar este tipo de información desde el origen", concluyó Rubí.
Cumplimiento de certificación IVA e IEPS, en el ojo del SAT
Por otro lado, la autoridad ha reforzado la vigilancia al cumplimiento de la certificación IVA e IEPS, por lo que realiza visitas de verificación en esta materia.
La directora de I-Xport, Lorena Beltrán, señaló que esto se da como parte del Plan Maestro de Fiscalización 2024 del SAT, en el que uno de sus puntos principales es la vigilancia en el pago del Impuesto al Valor Agregado (IVA) y el Impuesto Sobre Producción y Servicios (IEPS).
Compartió dos casos de clientes que tuvieron inspecciones referentes al cumplimiento de esta certificación y ambos coincidieron en un punto: el SAT les solicitó información de los saldos definitivos de los cambios de régimen.
Ante esto, señaló que la atención suele ponerse en las importaciones temporales, sin embargo, la Ley Aduanera obliga a las empresas a llevar un control de todo lo que pase con sus operaciones de comercio exterior.
Beltrán subrayó la importancia de estar preparados ante una posible revisión de la autoridad y mencionó que quienes aún no han sido notificados, están a tiempo para revisar su operación y hacer los ajustes necesarios.
Como parte de esto, brindó la siguientes recomendaciones:
Fortalecer las áreas de comercio exterior con personal calificado para dar cumplimiento con lo establecido en la regla 7.2.1. de las Reglas Generales de Comercio Exterior (RGCE) vigentes.
Cuidar los saldos definitivos y verificar que estén conciliados con el Anexo 30, para lo que es esencial una buena coordinación entre las áreas de comercio exterior y fiscal.
Resguardar correctamente los documentos que comprueben el destino aduanero de las mercancías y activos fijos importados de manera temporal o definitiva.
Realizar auditorías preventivas y reestructuras de saldos a fin de corregir oportunamente cualquier situación que pueda representar un riesgo para su esquema de certificación.
Anotó que actualmente se encuentra disponible la plataforma Mi IVA, de Vitel, que permite la conciliación del Anexo 24 con el Anexo 30 e información incluida en el Data Stage sobre los saldos de IVA, todo enfocado en proteger la certificación IVA e IEPS y la operación de las empresas en México.