La clave de la eficiencia en las devoluciones de IVA en las maquiladoras
Uso de tecnología y un asesor fiscal para optimizar el proceso y reducir riesgos
Autor: Rafael Rubí, socio director de Grant Thornton Tijuana
La industria maquiladora en México enfrenta uno de los entornos fiscales y de comercio exterior más complejos. Dada la naturaleza internacional de sus operaciones, las empresas IMMEX generan saldos a favor de IVA debido a que los productos de exportación causan IVA a tasa 0%. Esto plantea un desafío en el manejo de las solicitudes de devolución de IVA, ya que el no gestionarlas adecuadamente puede resultar en retrasos significativos, errores o incluso en la pérdida de dichos saldos.
En este contexto, la adopción de tecnología y la intervención de un asesor fiscal especializado son esenciales para optimizar el proceso y mitigar riesgos. A su vez, no adaptarse a este nuevo entorno puede generar graves consecuencias ante la creciente fiscalización del SAT.
1. El reto de las devoluciones de IVA en la industria maquiladora
El régimen de maquila está diseñado para incentivar la producción de bienes destinados a la exportación. En este sentido, las maquiladoras no pagan IVA por los insumos que importan temporalmente para transformar y luego exportar. Sin embargo, los gastos de operación en el mercado nacional generan IVA acreditable, lo que resulta en saldos a favor. Para las maquiladoras, la devolución de estos saldos a favor de IVA es fundamental para mantener un flujo de efectivo sano, pero el proceso puede ser largo y complicado si no se tienen las herramientas adecuadas para gestionar la información y cumplir con los requisitos establecidos por el SAT.
La presentación de documentos que respalden cada operación y el cumplimiento riguroso de las normativas fiscales son factores determinantes en la aprobación de las devoluciones. La falta de automatización en estos procesos conlleva un alto riesgo de errores humanos, ya que la maquiladora debe manejar grandes volúmenes de datos relacionados con sus operaciones aduaneras, fiscales y contables.
2. Optimización del proceso de devoluciones de IVA mediante la tecnología
La tecnología ha demostrado ser un aliado crucial en la simplificación y optimización del proceso de devoluciones de IVA. A través de sistemas que automatizan la recopilación y validación de datos, las maquiladoras pueden reducir significativamente el tiempo que se invierte en preparar y presentar solicitudes ante el SAT. Además, minimiza el riesgo de errores en la captura de información, lo que a su vez disminuye el tiempo para dar respuesta a la autoridad sobre requerimientos de información adicionales.
Plataformas tecnológicas avanzadas permiten integrar datos fiscales, contables y aduaneros en un solo sistema, asegurando que toda la información relevante esté disponible en tiempo real y sea precisa. Esto permite a las maquiladoras presentar solicitudes de devolución bien documentadas y, en consecuencia, reducir el riesgo de observaciones o auditorías adicionales. Asimismo, estas plataformas ofrecen análisis predictivos que pueden alertar a las empresas sobre inconsistencias potenciales antes de que lleguen a la autoridad fiscal, lo que otorga la oportunidad de corregir problemas de manera proactiva.
Otra ventaja significativa es que, gracias a estas herramientas tecnológicas, las maquiladoras pueden tener listas respuestas inmediatas para los requerimientos del SAT. Cuando este solicita información adicional o pruebas sobre la operación de los saldos a favor, el uso de plataformas que centralizan la documentación facilita una respuesta rápida y completa, disminuyendo así el tiempo total del proceso y evitando riesgos de retraso o rechazo en la devolución.
3. Los riesgos de no adaptarse al cambio
Aunque los beneficios de la tecnología son evidentes, muchas maquiladoras siguen operando bajo procesos manuales y tradicionales, lo cual eleva significativamente los riesgos asociados con la solicitud de devoluciones de IVA. No adaptarse a las nuevas herramientas tecnológicas implica no solo mayor carga administrativa, sino también una exposición más alta a sanciones y auditorías.
El SAT ha modernizado su fiscalización, implementando sistemas avanzados de análisis de datos que le permiten detectar discrepancias fiscales más rápidamente. En este contexto, las maquiladoras que no implementan tecnología avanzada corren el riesgo de enfrentar revisiones más exhaustivas y un mayor volumen de requerimientos de información adicional. Esto no solo retrasa el proceso de devolución, sino que también puede generar sanciones en caso de que se detecten inconsistencias graves.
Negarse a adoptar la tecnología también puede traducirse en costos operativos adicionales. El manejo manual de grandes volúmenes de datos fiscales y aduaneros no solo es ineficiente, sino que también incrementa la posibilidad de errores humanos, que pueden llevar a auditorías más costosas o a la denegación de devoluciones.
4. El papel del asesor fiscal en la era digital
El asesor fiscal desempeña un rol crucial en este nuevo escenario, ya que debe ser capaz de integrar y gestionar las herramientas tecnológicas que permiten optimizar el compliance fiscal. En el caso de las devoluciones de IVA, el asesor fiscal no solo ayuda a las maquiladoras a interpretar correctamente las normativas, sino que también es responsable de asegurarse de que las plataformas tecnológicas implementadas operen de manera eficiente para cumplir con los requisitos del SAT.
El asesor fiscal también es el encargado de anticipar posibles requerimientos del SAT y garantizar que la empresa tenga listas todas las pruebas necesarias para respaldar las operaciones que generan los saldos a favor de IVA. La especialización del asesor fiscal en el manejo de estas herramientas tecnológicas es crucial para reducir el tiempo de espera de las devoluciones y evitar riesgos de auditoría. Su intervención asegura que los procesos sean ágiles y que cualquier observación se resuelva de manera expedita.
Además, un asesor fiscal experimentado que trabaje con tecnología avanzada puede prever posibles riesgos antes de que se materialicen, permitiendo que la maquiladora realice ajustes preventivos en su operación fiscal. Esto genera una mayor certeza y seguridad en los procesos, reduciendo el riesgo de problemas futuros y optimizando la relación con las autoridades fiscales.
Te puede interesar: La digitalización y el cumplimiento fiscal en la industria maquiladora
5. Respuesta rápida a requerimientos del SAT
Una de las áreas donde la tecnología y la intervención del asesor fiscal son más evidentes es en la respuesta rápida a los requerimientos de información adicional por parte del SAT. Tradicionalmente, la falta de coordinación entre los departamentos contables, fiscales y aduaneros dentro de las maquiladoras ha generado retrasos en la entrega de la información solicitada, lo que alarga el proceso de devolución de IVA.
Las plataformas tecnológicas integradas permiten que toda la documentación y la información relacionada con las operaciones fiscales y aduaneras estén centralizadas y listas para ser presentadas en cualquier momento. Esto garantiza que, en caso de un requerimiento adicional del SAT, las maquiladoras puedan responder de inmediato y con la totalidad de la información, lo que disminuye la probabilidad de problemas en la devolución de IVA.
Además, con estas herramientas, la materialidad de las operaciones se presenta de manera clara y transparente, eliminando cualquier duda sobre la legitimidad de las operaciones y los saldos a favor. La implementación de tecnología asegura que todas las operaciones estén respaldadas de forma adecuada, genera confianza y mejora la relación con las autoridades fiscales.
Conclusión
La optimización de las devoluciones de IVA en las maquiladoras es una tarea que requiere una gestión eficiente y tecnológica. Aquellas empresas que no se adapten al uso de nuevas herramientas corren el riesgo de enfrentarse a auditorías más rigurosas y prolongadas, sanciones económicas y la pérdida de beneficios fiscales. La intervención del asesor fiscal, combinada con la tecnología, garantiza que los procesos sean ágiles, transparentes y confiables, minimizando los riesgos asociados a las revisiones fiscales del SAT.
En un entorno donde el SAT ha modernizado sus procesos de fiscalización, las maquiladoras que adopten tecnología estarán mejor preparadas para enfrentar estos retos y, a su vez, aprovechar las oportunidades que ofrece la digitalización para optimizar su compliance fiscal. La eficiencia en la devolución de IVA no solo garantiza un flujo de efectivo saludable, sino que también fortalece la relación de las maquiladoras con las autoridades fiscales, generando un entorno de mayor transparencia y confianza.
Rafael Rubí Carrizoza es Socio Encargado de la Oficina de Tijuana de Grant Thornton México y tiene mas de 30 años de experiencia como consultor de negocios en la industria maquiladora.
