¿Qué contempla el Plan Maestro 2024 del SAT?
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer el Plan Maestro 2024 en el cual señala los puntos que impulsará para incrementar la fiscalización e ingresos tributarios este año, en el cual resalta el uso de inteligencia artificial para identificar adeudos y/o esquemas de evasión fiscal.
A continuación, te damos a conocer los principales puntos del plan a fin de que procures el cumplimiento correcto de tus obligaciones y ubiques en cuáles aspectos poner atención.
Fiscalización
El plan difundido por el fisco indica que se enfocará en seguir a contribuyentes con créditos fiscales según el potencial de cobro, fortalecerá las acciones de persuasión para el pago de adeudos e incrementará las acciones de cobro a contribuyentes con adeudos fiscales no garantizados.
Además, impulsará la coordinación con entidades federativas para incrementar las auditorías, operativos, fiscalización y cobro de adeudos fiscales, además de restringir los certificados de sello digital a contribuyentes con operaciones simuladas y dará seguimiento a contribuyentes que incumplan con los plazos de pago de sus obligaciones fiscales.
Un punto que se destaca en el documento es el uso de la inteligencia artificial para mejorar los procesos de recaudación del fisco.
“Implementar modelos de analítica de grafos y machine learning (aprendizaje automático) para la clasificación de los contribuyentes de riesgo, la identificación de redes complejas de elusión y evasión, así como la detección de inconsistencias en CFDI asociadas con el contrabando y empresas fachada”, dice el plan.
Los rubros que se revisarán con la inteligencia artificial son:
Actividades vulnerables
Aplicaciones improcedentes de saldos a favor de IVA
Impuestos de comercio exterior
Impuestos internos
Mercado de combustibles
Operaciones simuladas
Simulación de pensiones
Tercerización de pago de nóminas
Esta tecnología se enfocará en sectores como automotriz, bebidas alcohólicas y cigarros, construcción, farmacéutico, hidrocarburos, logística, plataformas tecnológicas, servicios inmobiliarios, seguros y servicios financieros, y transporte.
¿Qué se revisará?
Los principales conceptos y conductas objeto de fiscalización que se indican en el plan son:
Uso de planes privados de pensiones, asimilados a salarios, subcontratación y RESICO para evadir el correcto pago de nómina.
Reestructuras corporativas y los efectos fiscales en escisiones, fusiones y reestructuras internacionales.
Enajenaciones de acciones y otros intangibles.
Aplicaciones indebidas de saldos a favor, IVA de operaciones a tasa 0%, IVA no objeto e IVA de importación.
Pérdidas y estímulos fiscales así como de regímenes preferentes.
Acreditamientos de IEPS.
Revisión a socios y accionistas en operaciones asociadas a reestructuras.
Incumplimientos en Programas IMMEX, importaciones temporales y permisos de importación.
Mal uso de beneficios por tratados y verificación de origen.
Financiamientos, capitalización de pasivos y distribución de utilidades.
Subvaluación basada en una incorrecta valoración aduanera, clasificación arancelaria y declaraciones inconsistentes en los pedimentos.
Revisión a esquemas de fideicomisos y empresas de intermediación crediticia.
Seguimiento al cumplimiento de obligaciones de controles volumétricos
Revisión a plataformas tecnológicas, de comercio y cobros electrónicos.
Fortalecimiento a revisiones de operaciones de comercio exterior y operativos de combate al contrabando.
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Defensa del interés fiscal
En el plan también se contempla que la autoridad defienda el interés fiscal con varias medidas, como es el incremento de la presencia ante los órganos jurisdiccionales con acciones de litigio para el cobro de adeudos y el seguimiento central de asuntos con una cuantía igual o mayor a 100 MDP.
Asimismo, se buscará la validación y solicitud de actualización de garantías en los juicios contenciosos.
Los resultados
El SAT informó que la recaudación tributaria acumulada al cierre de 2023 alcanzó los 4 billones 517 mil 730 millones de pesos, 705 mil MDP más que el mismo periodo de 2022, representando un crecimiento real de 12.3 por ciento. La intención es superar la cifra.
Por otro lado, en este sexenio se registró un crecimiento sostenido de los ingresos tributarios pasando de 3 billones a 4.5 billones de pesos, sin la necesidad de crear nuevos impuestos o aumentar los ya existentes.
El fisco detalló que esta cifra histórica se alcanzó gracias a las estrategias del Plan Maestro de Fiscalización y Recaudación.
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Con información del SAT
